Экономическая экспертиза

Класс экономических экспертиз подразделяется на следующие виды:

• бухгалтерская экспертиза
• финансово-экономическая экспертиза

Бухгалтерская экспертиза - исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных

Категории дел, по которым проводятся бухгалтерские экспертизы:

• спор о взыскании задолженности
• налоговый спор
• спор о взыскании действительной стоимости доли в обществе с ограниченной ответственностью
• спор о признании недействительной крупной сделки
• при решении вопроса о возбуждении уголовного дела, расследовании уголовных дел по ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации», ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента» 
• иные

Примеры вопросов, разрешаемых при проведении бухгалтерской экспертизы:

• какова согласно данным бухгалтерского учета организации стоимость имущества, отчужденного этой организацией на основании договора, на дату заключения договора?
• какова согласно данным бухгалтерской отчетности (учета) стоимость чистых активов организации по окончании ____года?
• существуют ли расхождения в учетных данных о приходе и расходе имущественных ценностей?
• какова суммы недостачи, образовавшейся за определенный период?
• нашли ли надлежащее отражение в бухгалтерских документах факты поступления и списания товаров?
• какие записи в счетных регистрах не подтверждаются первичными документами?
• оформлены ли отчетные документы по исследуемой хозяйственной операции с соблюдением установленных правил?
• правильно ли составлены бухгалтерские проводки и другие бухгалтерские записи?
• иные

Финансово-экономическая экспертиза – исследование, проводимое в целях:

• определения показателей финансового состояния субъекта
• установления наличия/отсутствия признаков искажения данных о финансовых показателях, их способах
• проверка правильности расчета задолженности

Категории дел, по которым проводятся финансово-экономические экспертизы:

• спор о взыскании задолженности
• налоговый спор
• при решении вопроса о возбуждении уголовного дела, расследовании уголовных дел по ст. 173 УК РФ «Лжепредпринимательство», ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство», ст. 197 УК РФ «Фиктивное банкротство», ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации», ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями», ст. 145.1. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат»
• иные

Примеры вопросов, разрешаемых при проведении финансово-экономической экспертизы:

• Каковы финансовое состояние и платежеспособность организации?
• Соответствуют ли отчетные данные организации его финансовому состоянию, если нет, то какие факторы привели к его неплатежеспособности?
• Соблюдались ли при осуществлении финансово-кредитных операций требования законодательных актов?
• Позволяло ли финансовое состояние организации предоставить ссуду другой организации?
• правильно ли составлен расчет задолженности?
• иные

Эксперт:

Сычев Денис Сергеевич

Эксперт в сфере финансовых рынков и цифровых активов, финансовый консультант, основатель SDS-platform.